Introduksjon til Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som Som ikke-godkjente opsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et opsjonsopsjoner som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og toppledningsadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. på begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen en gang e opsjoner utøves, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som utstedes til ham eller henne ved det tid Andre arbeidsgivere benytter den innskrevne opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativer, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres liknende med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen , i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstige skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISO. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - A Salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller foreskrevne krav til beholdningstid. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som Utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet til transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe ved dette punktet blir det ikke gjort noen skatterapportering før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, vil den ansatte blir nødt til å rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere , når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15 000 40 aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt Han må gjøre det samme med t han forhandler element fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter som samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skattemessig eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må være rapportert på IRS skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for deres øvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om incentivopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En undersøkelse utført av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. maksimalt beløp av penger som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et depositum institutio n gir midler opprettholdt i føderalbanken til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som er forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske Bureau of Labor. Financial Planning Strategies. Retirement Planlegging med aksjeopsjoner og RSUs del 1 Pre-Retirement. You bør begynne å planlegge for pensjonering minst 10 til 15 år før målet om pensjonsdato, om ikke tidligere. For å forhindre at alle aksjeopsjoner blir forfalt ved pensjonering, bør du vurdere å starte et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonsdato. sikkerhet begrenset lager og RSUs kan tilby blir viktig som du nær pensjon. Opptak øvelser eller begrenset beholdning kan tillate deg å bidra med mer penger til 401 k-planen. Du har alltid tenkt å bruke inntektene fra selskapets aksjebidrag til å trekke seg komfortabelt. Likevel har du aldri hatt en bestemt plan for hvordan du bruker disse tilskuddene, eller forstått pensjonsrelaterte problemer, uansett om du har aksjeopsjoner, aksjestyringsrettigheter SAR, begrenset lager eller begrensede aksjeenheter RSUs, denne tredelte artikkelserien diskuterer problemene som skal vurderes når du planlegger å gå i pensjon, nærmer seg pensjonering eller allerede har pensjonert. Tidsramme for pensjonsplanlegging. Når du er på toppen av din karriere, reiser en familie eller betaler for barns høyskoleutdanning, er det vanskelig å tenke på planlegging for egen pensjon. Det kan ikke være noe overskudd av kontantstrøm for å spare likevel, de avgjørelsene du tar under ditt pre Pensjonsår påvirker direkte når du kan pensjonere og hvilket inntektsnivå du kan nyte i de årene Du bør begynne å planlegge for pensjonering minst 10 til 15 år før målet ditt pensjonsdato, om ikke tidligere. Hvordan aksjeopsjoner passer inn i pensjonsmålene dine. Folk tenker ofte på tallet de trenger for å pensjonere seg komfortabelt. Dette er vanligvis verdien av dine investeringsmidler på pensjonsdatoen du trenger for å leve komfortabelt til dag du dør Men det er ikke noe slikt som et magisk nummer for noen. Snarere, mengden du trenger, endres daglig med dusinvis av variabler som din familie s ansettelsesstatus, din helse, levestandard, dine barns behov og ønsker , finansmarkedene og mer. Således bør du revurdere fremgangen mot pensjonering minst en gang årlig. Du bør ikke se opsjoner på samme måte som du ser på andre aksjer eller verdipapirfond i porteføljen din. Hvis aksjeopsjoner er en betydelig del av din portefølje blir analysen enda vanskeligere Du bør ikke se alternativer på samme måte som du ser på andre aksjer eller fond. Mens opsjoner er en egenkapitalkomponent, er de mye risikofyltere enn aksjer yo u egen direkte eller uvestret aksjemarked Aksjene kan være svært volatile og andelen av investeringsporteføljen de består av, kan endres daglig. I tillegg er de konsentrert i en aksje som din bedrift spunner dette, kan du også ha store mengder selskap lager i 401 k planen Til slutt kontrollerer du ikke direkte størrelsen på opsjonsbeviser og andre aksjer gir deg hvert år. Det er vanligvis ikke fornuftig å utøve aksjeopsjoner tidlig uten å ha en mye bedre investeringsmulighet et annet sted. Derfor, du må samordne dine andre investeringer rundt aksjeopsjoner. Eksempel Din alder indikerer at du skal ha omtrent 50 av investeringseiendommene i aksjer, hvorav 9 bør være småbedriftsvekstbeholdninger, 13 bør være internasjonale aksjer og 28 bør være store aksjeselskaper Anta også at opsjonene utgjør 56 av verdien av investeringseiendommene. Ikke tenk at du har hele egenkapitalkomponenten dekket av v alue av alternativene dine Du bør telle alternativene mot kun 9 av småbedriftsvæksten og legge til de internasjonale og store cap-komponentene til de når de ønskede nivåene for din alder. Hva skjer med dine utestående børskort når du går i pension. Stock Tilskudd har nesten alltid inntjeningsbestemmelser som vanligvis er basert på fortsatt ansettelse hos firmaet. Når du går på pensjon, vil lagerplanen din spesifisere når eller om inntjening fortsetter eller stopper. Pensjonering er en type oppsigelse under de fleste aksjeplaner. Bedrifter behandler pensjonering mer sjenerøst enn oppsigelse av arbeid for å jobbe for et annet selskap Tenk nøye på dine børsplanbestemmelser for regler og definisjoner som gjelder for vanlig pensjon og førtidspensjon dersom det gjør dette skilletid. Velg deretter en pensjonsdato som maksimerer antall innvilgede opsjoner og aksjer. 2013 undersøkelse av National Association of Stock Plan Professionals NASPP, en liten minoritet av selskaper enten la th e opsjoner fortsetter å vestligvis normalt eller akselerere inntektene ved normal eller tidlig pensjonering. Behandling ved pensjonering. For enkelte selskaper er disse avsetningene avhengig av antall år du jobbet i selskapet før pensjonering. For eksempel kan bestemmelsene gjelde etter at du har jobbet hos selskapet i 20 år Når du er i nærheten av pensjon, er det viktig å gjennomgå disse bestemmelsene i aksjeplanen din og i dine spesifikke bevilgninger. Selv om bedriften din tillater å fortsette eller akselerere fortjenesten, så snart du ikke lenger er ansatt av ditt firma må du utøve insentivopsjoner ISOs innen tre måneder etter at du har avsluttet din ansettelse for å forhindre at de blir uvalide aksjeopsjoner. NQSOs Fordi ISOs skattes mer gunstig enn NQSOs når du utøver og holder aksjene, bør du ta en nøye oversikt over alle Dine valg når du forlater firmaet Disse problemene, inkludert øvelsesregler ved og etter avslutning som du må følge for å unngå forfei ting verdifulle aksjeopsjoner, er omtalt i detalj i del 2, se også en relatert FAQ. Denne planleggingsprosessen er spesielt viktig når du forventer at aksjeopsjoner eller SAR-kontoer utgjør en stor del av pensjonenes neseegg. Beslutninger om aksjeopsjoner bør begynne på øyeblikket for hvert tilskudd For å forhindre alle aksjeopsjoner å bli forfalt ved pensjonering, bør de fleste begynne med et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonering. Dette hjelper også deg med å diversifisere, hvis for mye av din nettoverdi er knyttet til bevegelser i selskapets s aksjekurs. For å forhindre at alle dine aksjeopsjoner forfaller ved pensjonering, bør du vurdere å starte et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonering. Over tid har noen opsjonsutøvelsesstrategier kommet fram som skattefornuftige, uansett om du sparer eller bruker Alternativutbytte Ikke la skattene styre beslutningen din, selv om du bør nøye vurdere skattemessige konsekvenser av transaksjoner, gjør ikke miste oversikt over den generelle økonomien Dette er vanskelig å gjøre på grunn av vanskeligheten ved å forutse med noen grad av nøyaktighet den fremtidige verdien av selskapets aksje eller den tapte muligheten for en alternativ investering for gevinstene dine. Selv om skattemessige konsekvenser av en skatteplanlagt strategi er ganske enkelt å regne ut, den langsiktige økonomien er aldri garantert. Derfor blir de neste par planleggingsforslagene presentert for å forklare skatteutfallet og ikke forsøke å anbefale strategien som tilbys. I tillegg må du vurdere din unike fakta og omstendigheter før du utfører noen av de følgende forslagene. Når du har til hensikt å utøve ISOs og holde beholdningen, er det generelt forsiktig å unngå den alternative minimumskatten AMT når det er mulig. Dette tar riktig planlegging og finjustering Hvis AMT er uunngåelig, fordi en verdifull ISO er utløper, bør AMT bli tilbakebetalt så raskt som mulig i senere år ved å bruke AMT-kreditten. Du må da beholde to sett med poster en for å spore den vanlige skattegrunnlaget og den andre for å spore AMT-grunnlaget for aksjene som er anskaffet hvert år, se relaterte ofte stillede spørsmål om AMT-kreditt. I tillegg dersom de dør med ubrukte AMT-kreditter, overføres ikke ubrukte kreditter etter døden til din eiendom eller mottakere. Du bør utforme en opsjonsutøvelsesstrategi som minimerer den totale AMT-betalingen i forbindelse med utøvelsen av ISO-er, se en relatert FAQ for en rekke strategier. En populær strategi er å utøve bare nok ISO-er hvert år for å unngå å utløse AMT se en relatert FAQ på denne teknikken Aksjene som er oppnådd ved utøvelse av opsjonene, bør oppbevares om nødvendig for den nødvendige holdingsperioden på to år fra tildelingsdagen og ett år fra utøvelsesdagen. Deretter lagerbeholdningen for fullt økning over utøvelseskost, kan selges etter behov på gunstige langsiktige kapitalgevinster. En annen strategi for de som ønsker å diversifisere innebærer å utøve og selge alternativer i alternative år. Dette er et mer aggressivt ISO-treningsprogram Under det utøve du ISOs og pådra AMT hvert år Så snart du har beholdt aksjen for den nødvendige ettårsperioden, forutsatt at toårsperioden fra tildeling til salg også oppfylles, selg den for langsiktig kapitalgevinster Du gjentar dette mønsteret hvert år slik at hvert år inkluderer en ISO-øvelse og et salg av aksjer som er oppkjøpt av det foregående årets ISO-øvelse. Denne strategien fungerer best når du ønsker å diversifisere en stor del av bestanden over tid, møte den langsiktige holdingsperioden og selg aksjen hvert år til gunstige kursgevinster. Den primære ulempen er at AMT utbetales hvert år når ISO-ene utøves. Selv om noen av AMT kan tilbakebetales det følgende året når aksjene selges , kan du aldri helt hente hele beløpet av AMT som du betalte. Se en relatert FAQ om å selge ISO-lager som utløste AMT. Nonqualified Stock Options NQSOs. You vil kanskje vente på å utøve dine NQSOer hvis du tror at aksjens verdi vil fortsette å verdsette til slutten av opsjonsperioden I mellomtiden vil kanskje pengene du ellers ville bruke til å utøve opsjonene og holde aksjene, gi en bedre avkastning andre steder. I tillegg er spredningen når du utøver NQSOs, skattepliktig, slik at det vokser skatteutsett til du trener. Derfor vil liten eller ingen skatt eller økonomisk fordel komme med å utøve opsjonene før utløpsdatoen og betale skatt tidligere enn nødvendig. Med mindre du har andre hensyn, for eksempel et behov for kontanter fra utøve og umiddelbart selge, eller lokke av en mer lovende investering for gevinsten, har du generelt ikke noe incitament til en tidlig øvelse. Sikkerhetsbegrenset lager og RSUer kan tilby blir viktig som du nærmer deg pensjon. Ubestemt lager og RSU. Det er en oppfatning at begrensede aksjer og begrensede aksjeenheter RSU har mer verdi enn aksjeopsjoner fordi de alltid opprettholder noe verdt, selv om aksjen avtar. på den annen side kan miste all sin verdi dersom handelsprisen faller under utøvelseskursen. Sikkerheten som tilbys av begrenset lager og RSU blir enda viktigere når du nærmer deg pensjon. I tillegg, hvis bedriften betaler utbytte, mottar du vanligvis dem underveis eller ved vesting. Men aksjeopsjoner har større oppoverpotensial og kan dermed produsere mer vesentlig rikdom enn begrenset lager og RSU. I tillegg gir aksjeopsjoner deg mer kontroll over når du gjenkjenner den skattepliktige inntekten og generelt gir lengre skattefordeling enn Begrenset aksje og RSU, som vanligvis blir skattepliktige ved inntjening innen fire år fra bevilgning, se relevante FAQ om beskatning av begrenset lager. Kontrast dette med aksjeopsjoner, som vanligvis utløper 10 år fra tildelingsdatoen. Ideelt sett vil investeringsporteføljen inneholde både begrenset aksje - og aksjeopsjoner. Inntekt som er anerkjent fra å utøve NQSO eller SAR, en diskvalifiserende disposisjon av ISO eller ESPP, og vesti ng av begrenset lager er ofte inkludert i din totale inntekt for å beregne beløpet du kan bidra til din bedrift s 401 k plan bekreft dette med din bedrift Ansatte bidrag til en 401 k plan er begrenset til 18 000 i 2016 De som er over 50 kan legge til ytterligere 6000 per år for maksimalt mulig bidrag på 24.000 i 2016. Opptaksøvelser eller begrenset beholdning kan tillate deg å bidra med mer penger til 401 k planen. Derfor kan aksjekompensasjon gi deg mer penger til å bidra til Din 401 k plan når 1 ditt bidragsbeløp er basert på en prosentandel av din kompensasjon og 2 ditt årlige bidrag er normalt under det årlige maksimumet. Du bør bekrefte din individuelle situasjon med din 401 k administrator. Mengden av årlig inntekt som dikterer at du er kvalifisert til bidra til en Roth IRA kalles endret justert bruttoinntekt MAGI Dette er din regulerte justerte bruttoinntekt AGI med noen forskjeller, for eksempel eventuelle inntekter fra m omregningen av en Roth IRA teller ikke i MAGI Hvis MAGI-verdien overskrider Roth-inntektsrammer for selvangivelsen, mister du evnen til å bidra til en Roth IRA. Du kan imidlertid fortsatt konvertere en tradisjonell IRA til en Roth IRA, ved å bruke gevinstene fra aksjekompensasjonen din for å betale skatten, se en artikkel om Roth-konverteringer andre steder på denne nettsiden. For 2016 skatteåret er bidragsgrensene for en Roth IRA 5.500 for en person under 50 og 6.500 for en person som er 50 eller Eldre før årsskiftet For å være berettiget til maksimale bidrag i 2016, må gifte felles filers ha MAGI på 184 000 eller mindre, og single filers må ha MAGI på 117 000 eller mindre. Faseutvalget for delvise bidrag strekker seg derfra opp til en inntekt tak på 194 000 for giftfelles filers opptil 132 000 for single filers, utover hvilke bidrag som ikke er tillatt. All fram til innleveringsfristen for 2016-avkastningen din i april 2017, kan du gjøre bidrag som fortsatt står for 2 016 skatteår IRS Publisering 590-A har mer informasjon. For skatteåret 2017 er bidragsgrensene for en Roth IRA 5.500 for en person under 50 og 6.500 for en person som er 50 år eller eldre før årsskiftet. For å være kvalifisert for maksimal innsats i 2017, må gifte felles filers ha MAGI på 186 000 eller mindre, og single filers må ha MAGI på 118 000 eller mindre. Faseutvidelsesområdet for delvise bidrag strekker seg derfra opp til et inntektsloft på 196 000 for giftfelles filers opp til 133 000 for enkelt filers, utover hvilke bidrag som ikke er tillatt. Alle Inntil innleveringsfristen for 2017-avkastningen din i april 2018 kan du gjøre innskudd som fremdeles teller for skatteåret 2017 IRS-publikasjon 590-A har mer informasjon. Effekten av aksjebidrag avhenger av tilskuddstype ISO-øvelser genererer ikke inntekter som inngår i justert bruttoinntekter AGI Derfor, hvis du utøvde og holdt ISOs, er den potensielle resulterende alternative minimumskatten AMT ikke c men hvis ISO er diskvalifisert, for eksempel ved salg på samme dag eller salg i samme utøvelsesår, og blir en NQSO, klassifiseres inntekten som ordinær inntekt og går inn i AGI NQSOs, og aksjestyrkingsrettigheter genererer alltid ordinær inntekt ved utøvelse, og Begrenset lager RSU gjør det alltid ved opptjening, med mindre IRS klassifiserer inntektene som utsatt kompensasjon. Som for tradisjonelle IRAer, når ingen av ektemenn er dekket av en pensjonsplan på jobben, er det ingen AGI-grenser for å få fradragsberettiget IRA-bidrag Men når bare en ektefelle er dekket av en plan på jobben, blir reglene mer kompliserte, og du bør konsultere IRS-publikasjon 590. Opptjening av aksjer gir gevinst til utsatt kompensasjon. Støttealternativer er utformet for å kompensere ansatte for jobbytelse i stedet for å gi pensjonsytelser Derfor vil de fleste ansattes aksjeopsjoner utløpe lenge før du går i pensjon. Du trenger kanskje ikke kontanter nå, eller kan ikke ha det travelt å betale skatt es på opsjonsvinduene ved utøvelse Under visse meget spesielle omstendigheter kan du muligens konvertere opsjonsvinduene, forutsatt at § 409A i Internal Revenue Code ikke straffer det. For detaljer, se min artikkel Konvertering av aksjeopsjon spredt til ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon andre steder på denne nettsiden Med RSUer som vesker under ansettelsen din, kan du ha mulighet til å utsette beskatning til pensjonering, som forklart i en annen FAQ. Del 2 av denne serien vender seg til overveielsene for planleggingen i året du går i pensjon fra arbeidet. Karol Cantrell er advokat, advokat og finansiell planlegger hos advokatfirmaet Cantrell Cowan i Houston, Texas. Hun konsentrerer seg om økonomisk planlegging for ledere, familier og pensjonister, med spesialitet på aksjeopsjoner, tillit, partnerskap og eiendomsskatt. Hun er den forfatter av bokguiden til eiendom, skatt og finansiell planlegging med aksjeopsjoner, publisert av CCH, et WoltersKluwer-selskap Deler av denne artikkelen er basert på den boken Denne artikkelen ble publisert utelukkende for innhold og kvalitet. Hverken forfatteren eller hennes firma kompenserte oss i bytte for utgivelsen. Skriv ut denne artikkelen. Del denne artikkelen. Vil mine ISO-er bli NQSOs tre måneder etter pensjonering. Mar 23, 2005.Subject ISO s bli NQSO s Dato Måned, 07 Mar 2005 Fra Dave. I har nylig avsluttet jobben min med min tidligere arbeidsgiver ved å trekke seg tilbake. Min valgplan for ansatte planlegger at for å beholde den gunstige inntektsskattebehandlingen av ISO-er, må ISO-ene utøves før eller før tre måneder etter pensjonering Under Koden, gjør ISOs tilbake til NQSOs etter noen periode etter ansettelsesperiode. Hva er referansen Hvis de gjør det, vil inntektsskattholding og ansettelsesskattholding gjelde på øvelse, korrekt. Datoen, 14. mars 2005. I henhold til Internal Revenue Code § 422 a 2, for å kvalifisere som en ISO, til enhver tid i perioden som begynner på datoen for tildeling av opsjonen og slutter dagen 3 måneder før d spiste av øvelsen, skal den enkelte som har opsjonen ha vært en ansatt i selskapet som gir opsjonen eller en forelder eller et datterselskap av selskapet, eller en etterfølger selskap. Hvis opsjonen ikke er kvalifisert som en ISO eller en personalekjøpsplan , det er et ikke-kvalifisert alternativ, og beskattes tilsvarende. Som tidligere ansatt vil treningen bli gjenstand for inntektsskatt fradrag og skatt på arbeidsgiveravgift. Godt flaks Mike Gray. For mer informasjon om insentivopsjoner, be om vår gratis rapport, Incentive Stock Options Executive Skatt og Financial Planning Strategiesments er stengt.
No comments:
Post a Comment